有关增值税电子专票电子发票若干个常见关键实务问题的解答及电子发票开票接口实务

通过国税总局浙江税务局网站 2020-10-28发布的国家税务总局浙江省税务局公告2020年第5号，可以了解到增值税电子专票又扩围了！

对于纳税人而言，收到电子专票需注意：

1.在总局发票查验平台下载OFD阅览器，用阅览器可打开电子专票。

2.根据有关规定，电子专票采用电子签名代替印章。

3.电子专票在发票监制章上鼠标右键，点击验证，验证结果“该签章有效”等字样，说明此专票有效且未被篡改。

4.该专票对应业务如属可以抵扣进项税额事项，在勾选平台勾选确认申报抵扣，这一点与传统纸票没有区别。

5.以电子专票纸质打印件作为报销入账归档依据的，根据财会〔2020〕6号以及各地试点文件规定，必须同时保存打印该纸质打印件的电子文件。

6.由于电子发票的特性，在发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形时，只能开具红字电子专票。

增值税电子专用发票常见问题答复口径（业务知识篇）

1.增值税电子专用发票的推行背景是什么？

答： 2015年以来，税务总局在全国范围内分步推行了增值税电子普通发票。因电子发票具有交付便捷、保管便利、节约成本、绿色环保等优点，受到越来越多纳税人的欢迎，社会各界对于增值税专用发票电子化的呼声越来越高。为了积极响应纳税人诉求，进一步优化营商环境，助力数字经济发展，更好服务市场主体，降低制度性交易成本，节约社会整体资源，经税务总局同意，宁波市税务局决定先行在宁波市海曙区和慈溪市选取部分新办纳税人试点推行增值税电子专用发票。

2.增值税电子专用发票相比纸质增值税专用发票，有哪些特点和优势？

答： 一是发票样式更加简洁。增值税电子专用发票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，进一步简化了发票票面样式。二是领用方式更加便捷。试点纳税人可以网上申领、自行开具增值税电子专用发票，无需前往办税服务厅领取纸质发票，大幅减少纳税人往返办税服务厅的次数。三是远程交付更加高效。试点纳税人可以通过电子邮件等方式远程交付增值税电子专用发票，减少现场领取、邮寄等环节，发票交付的速度更快，并可避免出现发票丢失和损毁的风险。四是管理成本更加低廉。纳税人使用增值税电子专用发票后，可以大幅节约因使用纸质增值税专用发票产生的打印、交付、保管等费用负担，有效降低纳税人的发票管理成本。五是签章手段更加先进。增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，并且使用了经过税务数字证书签名的电子发票监制章，纳税人可以验证电子签名的有效性，更好适应了发票电子化改革的需要。

3. 宁波增值税电子专用发票长什么样？

答： 宁波增值税电子专用发票的票样如下图所示：

4. 宁波增值税电子专用发票票样和纸质增值税专用发票相比有哪些主要变化？

答： 增值税电子专用发票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，进一步简化了发票票面样式；同时，取消了发票专用章，采用电子签名代替发票专用章，并且使用了经过税务数字证书签名的电子发票监制章。

5. 增值税电子专用发票的法律效力与纸质增值税专用发票相同吗？

答： 相同。增值税电子专用发票与纸质增值税专用发票具有同等法律效力。

6. 增值税电子专用发票和纸质增值税专用发票的使用规定一样吗？

答： 一样。增值税电子专用发票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票相同。

7. 增值税电子专用发票里有加盖发票专用章吗？

答： 增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，增值税电子专用发票的票面上不再展示发票专用章。

8. 我是宁波市税务局管辖范围内的一家企业，今天收到一张增值税电子专用发票，自行打印后，电子发票的纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？

答： 可以。增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的电子专票。

9. 宁波增值税电子专用发票的发票代码、号码分别有多少位？发票代码的编码规则是如何规定的？

答： 宁波增值税电子专用发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位为3302（宁波市代码），第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位为13。发票号码为8位，按年度、分批次编制。

10. 哪些纳税人可以开具增值税电子专用发票？

答： 自2020年9月1日起，在宁波市海曙区和慈溪市选取部分新办纳税人试点推行增值税电子专用发票。试点纳税人由宁波市税务局在纳税人自愿参与试点的基础上选择确定。具体名单由宁波市税务局在其官方网站（http://ningbo.chinatax.gov.cn)上另行公布。

11. 我公司是2019年成立并注册在上海市的一家企业，因经营业务变动，迁移到了宁波市海曙区，并于今年9月10日办理了相关手续。请问我公司是否属于《国家税务总局宁波市税务局关于开展增值税电子专用发票试点工作的公告》中的试点纳税人？

答： 不属于。《国家税务总局宁波市税务局关于开展增值税电子专用发票试点工作的公告》中所指的试点纳税人，是指试点开始后新设立登记的纳税人。

12. 除宁波市海曙区和慈溪市的试点纳税人外，其他纳税人何时可以申请开具增值税电子专用发票？

答： 在顺利完成试点工作后，税务机关将结合试点情况，遵循风险可控、纳税人自愿的原则，逐步扩大增值税电子专用发票推行范围。

13. 我今年9月2日刚在宁波市慈溪市注册了一家公司，目前是小规模纳税人，平时使用纸质发票，能否申请由税务机关为我代开增值税电子专用发票？

答： 不可以。在试点期间，税务机关暂不为纳税人代开增值税电子专用发票。

14. 我公司是试点纳税人，在开具增值税电子专用发票前，需要先办理哪些业务？

答： 试点纳税人在完成增值税电子专用发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、免费领取税务UKey、下载并安装增值税发票开票软件（税务UKey版）后，即可开具增值税电子专用发票。

15. 我公司是试点纳税人，给客户开具了增值税电子专用发票，但客户要求开具纸质增值税专用发票，我可以换开吗？

答： 可以。《国家税务总局宁波市税务局关于开展增值税电子专用发票试点工作的公告》规定：受票方索取纸质专票的，试点纳税人应当开具纸质专票。您应当将原先开具的增值税电子专用发票进行红冲，然后为受票方开具纸质增值税专用发票。

 以上就是有关增值税电子专票电子发票若干个常见关键实务问题的解答及电子发票开票接口实务的部分内容。

最后，还是老调常谈，无论使用哪种发票，企业应该关注自动批量开票金税接口软件。因为无论增值税电子专用发票如何演变，对于每个月发票量比较大的企业来说，自动批量开票依然是需要考虑的，这种情况下，建议企业寻求第三方公司的帮助，将税务开票系统与企业业务系统对接，通过专票电子发票金税接口开票接口从而实现增值税专用发票的自动开票批量开票，详情可以参考 金税接口增值税专用发票电子化开票接口。